Как оформить налоговый вычет по ПДС: чек-лист с примерами

Вы присоединились к Программе долгосрочных сбережений (ПДС) и не можете понять, положены ли вам налоговые льготы, в каком размере и как их получить? 

Рассказываем, что для этого нужно сделать, куда и с какими документами обращаться.

Содержание

1.  Что такое налоговый вычет

2.  Новый тренд на «кешбэк»

3.  Какие бывают налоговые вычеты

4.  Сколько денег можно вернуть по ПДС

5.  Как рассчитать налоговый вычет по ПДС: примеры

6.  Кого налоговые льготы обойдут стороной

7.  Как получить налоговый вычет по ПДС: список документов
   
   

Что такое налоговый вычет

В России все работающие граждане обязаны платить налоги на свои доходы (НДФЛ)1. В зависимости от того, сколько вы зарабатываете, налоговая ставка варьируется от 13% до 22%².

Не все знают, но у тех, кто платит подоходный налог, есть возможность вернуть часть отчислений. Эта сумма, которая возвращается налогоплательщику, и называется налоговым вычетом. Ее можно получать ежегодно, право на возврат сохраняется в течение трех лет. Например, за 2024 год вы можете получить вычет в 2025–2027 гг.

Новый тренд на «кешбэк»

Поднимите руку, кто ни разу не слышал про налоговый вычет. С каждым годом количество таких людей уменьшается и инструмент становится все более популярным у россиян. Даже если вы не сталкивались с ним лично, вы наверняка слышали о нем в разных жизненных ситуациях.

Причина такой известности кроется в многообразии, полезности и доступности налоговых вычетов. Дело в том, что государство заботится о своих гражданах – с помощью материального стимула формирует у людей правильные привычки: получать высшее образование, проходить регулярные медицинские осмотры, вести здоровый образ жизни и быть финансово грамотным (например, вступить в ПДС и формировать финансовую подушку безопасности).

За все эти действия государство предлагает денежные компенсации, которые отличаются друг от друга размером и условиями получения.

Какие бывают налоговые вычеты

1. Социальные – на образование, лечение, благотворительность, фитнес;

2. Имущественные – на покупку жилья;

3. Инвестиционные – на индивидуальные инвестиционные счета, открытые до 31 декабря 2023 года (ИИС-1 и ИИС-2);

4. Стандартные – для определенных категорий граждан, например инвалидов;

5. Профессиональные – для самозанятых и индивидуальных предпринимателей;

6. На долгосрочные сбережения – для владельцев ИИС-3, участников Программы долгосрочных сбережений и с 1 января 2025 года договоров НПО.

У каждого вида налогового вычета свои тонкости расчета и условия получения. Более подробно о вычетах по долгосрочным сбережениям – ниже.

Сколько денег можно вернуть по ПДС?

Налоговый вычет на долгосрочные сбережения можно получить по трем финансовым продуктам³:

• · программе долгосрочных сбережений (ПДС)

• · негосударственному пенсионному обеспечению (НПО)

• · индивидуальному инвестиционному счету третьего типа (ИИС-3)

Для всех трех продуктов государство устанавливает совокупный лимит 400 тыс. рублей, по которому действует налоговая льгота. Лимит распространяется на взносы во все долгосрочные инструменты в сумме, а не в каждый по отдельности.

Вы можете вносить и больше, но максимальная сумма взносов, с которой вернется кешбэк – 400 тыс. рублей³. А значит, налогоплательщики с самым высоким уровнем дохода могут вернуть на руки максимум 88 тыс. рублей.

*88 тыс. рублей – это 22% от 400 тыс. рублей, где 22% – максимальная ставка НДФЛ с 2025 года.

Как рассчитать налоговый вычет по ПДС: примеры

С 1 января 2025 года начала действовать новая шкала НДФЛ – теперь с граждан будет удерживается налог в зависимости от размера их дохода.  Соответственно, если растет размер налога, то увеличивается и доступный размер вычета. 

Для сравнения ниже приведены расчеты для получения вычета по ПДС с разным объемом вложений в Программу, разными доходами, налоговыми ставками и нюансами. Среди примеров вы найдете свой сценарий и по аналогии сможете вычислить положенную вам компенсацию.

№	Сумма взносов,   руб./год   (max – 400 000)	Ставка       НДФЛ	Доход гражданина,   руб./год	Расчет	Налоговый вычет,   руб./год
1	100 000	13%	> суммы взносов	100 000 * 13%	13 000
2	100 000	13%	60 000 (< суммы взносов)	60 000 * 13%	7 800
3	100 000	15%	> суммы взносов	100 000 * 15%	15 000
4	600 000	13%	> суммы взносов	400 000 * 13%	52 000

 

Случай №1 – Самый распространенный

Женщина в возрасте сорока лет со средней заработной платой (НДФЛ 13%) ежемесячно откладывает в ПДС небольшую сумму на будущую пенсию. За год она суммарно вложила 100 тыс. руб.

Налоговый вычет, который положен будущей пенсионерке:

• 1) 100 000 * 13% = 13 000 (руб.)

Случай №2 – Налоги меньше вычета

Мужчина формально зарабатывает 60 тыс. руб./год (НДФЛ 13%), а остальные деньги получает в конверте. Ситуация распространенная и применима к людям с низкими доходами.

Он копит на квартиру и за год внес собственных денег 100 тыс. руб. На какой налоговый вычет претендует гражданин?

• 1) 100 000 * 13% = 13 000 (руб.)

Он мог бы получить эти деньги, если бы вносил подоходный налог в полном объеме. Но поскольку его официальный заработок меньше суммы взносов, то вернуть он может только ту часть НДФЛ, что уплатил с оклада. Поэтому проведем «проверку» и узнаем, сколько наш гражданин заплатил налога = сколько сможет вернуть:

• 2) 60 000 * 13% = 7 800 (руб.)

! При любых доходах и ставках налога нельзя вернуть больше денег, чем вы заплатили НДФЛ.

Случай №3 – Подоходный налог более 13%

Мужчина младше 55 лет с зарплатой выше среднего (НДФЛ 15%) формирует «подушку безопасности» и к концу года накопил с личных взносов 100 тыс. руб.:

• 100 000 * 15% = 15 000 (руб.) – налоговый вычет, на который имеет право вкладчик.

! Лица, у которых налоговый коэффициент 15-22%, получают налоговый вычет с таким же коэффициентом.

Случай №4 – Личные взносы более 400 тыс. руб./год

Женщина откладывает на обучение ребенка, открыв на него персональный счет по ПДС. В течение года суммарно она внесла 600 тыс. руб. и хочет оформить вычет с этой суммы. Но государство установило ежегодный лимит, и налоговый вычет будет рассчитываться не от всей суммы, а с 400 тыс. руб.:

• 400 000 * 13% = 52 000 (руб.)

! Нельзя получить налоговый вычет с суммы взносов более 400 000 руб./год

Подытоживая, размер вашего вычета по долгосрочным сбережениям зависит от:

1. Вашего официального дохода, а точнее от уплаченных налогов с него;

2. Суммы личных взносов в ПДС за календарный год;

3. Лимита, установленного государством.

Кого налоговые льготы обойдут стороной

От недостатка информации может возникнуть ситуация, когда вкладчик рассчитывал получить кешбэк, но выяснилось, что он ему не положен. Чтобы избежать подобной участи, важно четко понимать, за что НЕ положен налоговый вычет по ПДС:

• · Перевод накопительной пенсии (ОПС) в ПДС, средства государственного софинансирования, инвестдоход – все это не является личными взносами вкладчика. А налоговый вычет распространяется только на сумму, внесенную непосредственно самим вкладчиком.

• · Налоговый вычет можно получить за личные пополнения, внесенные в течение календарного года. То есть он считается не от общего баланса на счету, а только от пополнений за год.

• ·  Если вы закрыли счет раньше времени (кроме сложных жизненных ситуаций), то теряете право на льготу. Даже больше: вкладчику придется вернуть все полученные ранее бонусы, т.к. это является нарушением договора долгосрочных сбережений.

• ·  Если у вас более трех счетов ПДС, то вы не сможете получать вычет ни по одному из них. По закону его можно получить, если имеете не более 3 договоров по ПДС.

• ·  Если вы открыли счет не для себя и не для близких родственников, а для кого-то другого – вам не положена налоговая компенсация. В соответствии с Семейным кодексом РФ к близким родственникам относятся: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, дети-инвалиды, находящиеся под опекой (попечительством).

• ·  Вычет нельзя получить, если с даты заключения договора в 2024-2026 гг. участнику менее чем через 5 лет исполнится 55 лет (женщинам), 60 лет (мужчинам). И далее по возрастающей, пока срок не достигнет 10 лет (смотреть таблицу)

Год заключения договора ПДС	Время до наступления возраста  55 лет (ж) / 60 лет (м)	Предельный возраст вкладчика, кому положен налоговый вычет
2024-2036 гг.	менее 5 лет	50 лет (ж) 55 лет (м)
2027 г.	менее 6 лет	49 лет (ж) 54 лет (м)
2028 г.	менее 7 лет	48 лет (ж) 53 лет (м)
2029 г.	менее 8 лет	47 лет (ж) 52 лет (м)
2030 г.	менее 9 лет	46 лет (ж) 51 лет (м)
2031 г. и далее	менее 10 лет	45 лет (ж) 50 лет (м)

 

Как получить налоговый вычет по ПДС: список документов

Спойлер: это может быть легче, чем кажется. В XXI веке, когда все процессы упрощаются и цифровизируются, получение вычета по долгосрочным сбережениям не стало исключением. 

Получать деньги можно тремя способами:

1. Уровень hard – через налоговый орган по месту жительства

• Шаг 1. Заполнить (онлайн или очно) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором вносили денежные средства в ПДС;

• Шаг 2. Получить справку о доходах и налогах за год (в бухгалтерии по месту работы);

• Шаг 3. Запросить документы, подтверждающие уплату сберегательных взносов (в НПФ ВТБ);

• Шаг 4. Передать пакет документов налоговому органу. 

2. Уровень medium – через работодателя

Этот вариант подходит тем, кто хочет получать налоговый вычет частями после уплаты ежемесячных взносов в ПДС. Работодатель будет не только перечислять вам налоговый вычет по ПДС, но и вносить за вас деньги в ПДС.

• Шаг 1. Подать работодателю заявление о том, что хотите по месту работы вносить ежемесячный «автоплатеж» в ПДС и получать налоговый вычет;
• Шаг 2. С этого момента работодатель будет ежемесячно удерживать с вашей заработной платы указанную в заявлении сумму и перечислять ее на ваш счет в ПДС – так называемый «автоплатеж»;
• Шаг 3. При выплате зарплаты работодатель будет начислять налоговый вычет с учетом уплаченного ранее взноса. 

3. Уровень light – в упрощенном порядке в два клика (без декларации и сбора документов)

• Шаг 1.  Зарегистрироваться в  «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы (пропустить этот шаг, если уже зарегистрированы)

• Шаг 2. Ожидать следующего налогового периода, в котором НПФ ВТБ направит в налоговую сведения о ваших взносах, а ФНС сформирует в вашем Личном кабинете заявление о получении налогового вычета. 

• Шаг 3. В электронном виде подписать предзаполненное заявление в Личном кабинете и через месяц получить вычет на банковский счет, который указали в заявлении.
• Шаг 4. Полученные денежные средства можно направить на свой счет в ПДС.

В интерактивном калькуляторе на сайте НПФ ВТБ можно проверить, как вырастут ваши накопления, если повторно внести полученный вычет – ссылка на калькулятор ПДС*.

Полезные статьи о финансах, финансовой грамотности и все, что вы давно хотели узнать о ПДС – в блоге НПФ ВТБ.

---

Источники: 

1) Конституция Российской Федерации: [принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01 июля 2020 г.] // Официальный интернет-портал правовой информации. – URL: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202007040001 (дата обращения: 11.03.2025) – ст. 57

2) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025) – ст. 224

3) Пп. 1 п. 2 ст. 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

*Калькулятор производит ориентировочный расчет эффективности участия в Программе долгосрочных сбережений. Данный расчет не является публичной офертой, обещанием или гарантией дохода в будущем. Возможно увеличение или уменьшение дохода от размещения пенсионных резервов. Государство и фонд не гарантируют доходности от размещения пенсионных резервов. Результаты размещения пенсионных резервов в прошлом не определяют доходов в будущем.