Получение налогового вычета

В каких случаях можно получить налоговый вычет?

Налоговый вычет можно получить, если вы:

1. Уплачиваете взносы по программе государственного софинансирования пенсии;
2. Самостоятельно делаете взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (договор НПО); 
3. Самостоятельно делаете взносы по договору долгосрочных сбережений (договор ДС)

Каким законом регламентирован порядок получения налогового вычета?

Порядок предоставления налогового вычета определен ст. 219 НК РФ Социальные налоговые вычеты и ст. 219.2 НК РФ Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан.

Есть ли ограничения по сумме уплаченных взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет?

До 2025 года можно получить социальный налоговый вычет за налоговый период (год) в пределах следующих лимитов:

-          за 2007–2008 годы – 100 000 рублей;

-          за 2009–2023 годы – 120 000 рублей;

-          2024 год – 150 000 рублей.

Начиная с 2025 года по взносам по договорам НПО и ДС действует налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан – не более 400 000 рублей в год в совокупности с суммы пенсионных взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, суммы сберегательных взносов, уплаченных по договорам долгосрочных сбережений, и денежными средствами, уплаченными по договорам на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Воспользоваться налоговым вычетом можно за последние три года.

Можно ли получить вычет за взносы, сделанные не в свою пользу?

Платить взносы и получить налоговый вычет можно в свою пользу, в пользу супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать), братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

Какие документы могут подтверждать родство?

Супруг/ супруга: свидетельство о браке;
Родители (усыновители), бабушки, дедушки, внуки, братья, сестры: свидетельство о рождении (документы об усыновлении);
Дети-инвалиды: свидетельство о рождении ребёнка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), а также справка об установлении ребёнку инвалидности.

Как можно получить социальный налоговый вычет?

Способ 1. Через бухгалтерию по месту работы

1. Напишите в бухгалтерии по месту работы заявление о предоставлении Вам налогового вычета по месту работы; 
2. С момента подачи заявления работодатель будет предоставлять налоговый вычет при каждом удержании пенсионного взноса по договору негосударственного пенсионного обеспечения/договору долгосрочных сбережений/взносу по программе софинансирования из Вашей заработной платы; 
3. Если вы уплачиваете взносы за третьих лиц, то передайте в бухгалтерию копии документов, подтверждающих степень Вашего родства с лицом, за которое Вы оплатили (оплачиваете) пенсионные взносы.

Способ 2. Через налоговый орган по месту жительства

1. Заполните налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов;
2. Получите справку из бухгалтерии по месту работы о доходах и суммах налога за соответствующий год.
3. Подготовьте копию соответствующего договора с негосударственным фондом (кроме договора об ОПС);
4. Подготовьте копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил взносы;
5. Подготовьте копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. п.);
6. Предоставьте в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение налогового вычета по расходам на уплату взносов.

Что произойдет с налоговым вычетом, если я хочу досрочно расторгнуть договор НПО?

Если вы расторгли договор досрочно, то ранее предоставленные налоговые вычеты необходимо будет вернуть.

Обращаем внимание, что в случае непредоставления справок, подтверждающих неполучение налогового вычета, Фонд при выплате выкупной суммы удержит НДФЛ за соответствующий период (год) осуществления взносов, начиная с 01.01.2007, но не более установленного лимита.

Если ранее я не получал налоговый вычет либо получал не в максимально возможном размере

Чтобы Фонд не удерживал налог на доходы физических лиц с ваших взносов при выплате вам выкупной суммы, вам необходимо предоставить в Фонд справку из налогового органа, подтверждающую неполучение вами налогового вычета в рамках договора, заключенного с НПФ.

1. Подготовьте копии документов:
   • копию договора НПО;
   • копии платежных поручений;
   • выписку по вашему пенсионному счету, подтверждающую уплату пенсионных взносов в Фонд.
2. Предоставьте в налоговый орган по месту жительства копии документов, получите и заполните от руки заявление на выдачу справки;

   При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе оригиналы документов для проверки налоговым инспектором.

3. Ответ из налогового органа вы получите в течение 30 календарных дней со дня регистрации вашего заявления. При необходимости срок рассмотрения письменного запроса может быть продлен, но не более чем еще на 30 календарных дней.

4.  Передайте справку в АО НПФ ВТБ Пенсионный фонд и напишите заявление о расторжении договора;

5. Фонд возвращает вам полную сумму ваших взносов в пределах лимита, ИД всегда облагается НДФЛ.